Вы можете уплатить с продажи недвижимости налог по УСН по ставке 6% вместо 13%. Но только если выполнили одно из двух условий:⠀
- Использовали помещение для бизнеса;⠀
- Занимались покупкой и продажей недвижимого имущества профессионально, то есть это была ваша деятельность как ИП.⠀
Когда ИП может уплатить налог по УСН с продажи недвижимости⠀
При продаже нежилого помещения ИП будет платить налог как предприниматель в двух случаях:⠀
⠀
1. Он использовал эту недвижимость в бизнесе. Например, сдавал помещение и платил с арендной платы налог по УСН. Подтвердить, что недвижимость использовалась в бизнесе, можно договором аренды, счетами на внесение арендной платы, отгрузочными документами, в которых указан адрес склада.⠀
⠀
2. В ЕГРИП у предпринимателя указан вид деятельности «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества» — код ОКВЭД 68.1. Предприниматель должен зарабатывать на купле-продаже недвижимости и платить с этих доходов налог. Просто указать код недостаточно — важно реально вести соответствующую деятельность.⠀
⠀
Когда куплено нежилое помещение ― до оформления ИП или после, ― для налогообложения значения не имеет. ⠀
Некоторые предприниматели делают вид, что соблюдают условия. Например, заявляют код 68.1 непосредственно перед продажей недвижимости. Или покупают нежилое помещение, сдают пару месяцев в аренду и потом продают. ⠀⠀
Но в таких случаях налоговая понимает, что ИП делает это специально, чтобы платить с доходов от продажи не НДФЛ, а УСН, и доначисляет налог. ⠀
⠀
Как уменьшить или не платить налог при продаже имущества ⠀
«Безопасный» срок использования недвижимости в бизнесе в законе не прописан, и в судебной практике никаких рекомендаций нет. Но чем дольше предприниматель пользуется помещением, тем лучше. ⠀
⠀
То же самое с кодом ОКВЭД 68.1: должны быть реальные сделки или хотя бы подготовка к ним, например реклама или поиск контрагентов. ⠀
⠀
Что будет, если ИП не выполнил ни одно из условий ⠀
Если предприниматель не использовал нежилое помещение в бизнесе и не занимался куплей-продажей недвижимости профессионально, то доходы от его продажи будут облагаться НДФЛ.⠀
⠀
Нужно платить НДФЛ или нет, зависит от того, как долго ИП владел недвижимостью.⠀
Если минимальный срок владения истек, платить НДФЛ не придется. В общем случае этот срок — пять лет. Для нежилой недвижимости, которую получили в подарок от члена семьи или близкого родственника, по наследству или в порядке приватизации — три года.⠀
⠀
Налог можно уменьшить, если воспользоваться имущественным вычетом в 250 000 Р. Еще можно уменьшить доход с продажи на расходы, которые понес предприниматель, когда покупал помещение. ⠀
⠀
Итог:
Если вы использовали помещение в бизнесе или заявляли код ОКВЭД 68.1, после чего профессионально занимались куплей-продажей недвижимости, то с доходов от ее продажи можете платить налог по УСН.⠀
⠀
Если ни одно из этих условий вы не выполнили, доход от продажи облагается НДФЛ. Придется ли платить налог, будет зависеть от соблюдения минимального срока владения.⠀
