Предоставляется такой вычет при представлении налоговой декларации формы 3-НДФЛ. К декларации должны быть приложены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.
При этом налоговая служба указывает, что инспекторы при проведении камеральной проверки представленной декларации не должны запрашивать иные документы у налогоплательщика, кроме подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС, поскольку они располагают сведениями об ИИС, представляемыми налоговыми агентами (письмо ФНС России от 6 июля 2022 г. № БС-4-11/8544@).
К документам, подтверждающим факт зачисления денежных средств на ИИС относятся:
платежное поручение, если личные денежные средства зачислялись с банковского счета налогоплательщика,
или приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились налогоплательщиком наличными в кассу профессионального участника рынка ценных бумаг,
или поручение налогоплательщика на перевод денежные средств,
а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг.
При этом перечень документов является открытым и может быть изменен в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.
Если же налогоплательщиком заявлен в налоговой декларации инвестиционный вычет и представлены документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС, а в базе данных налоговых органов отсутствует информация об ИИС налогоплательщика, то данные о таком ИИС целесообразнее будет запросить у профессионального участника рынка ценных бумаг (брокера или доверительного управляющего).
