- свое обучение на любой форме обучения: очной, заочной, онлайн;
- обучение своего ребенка до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
За обучение супруга/супруги или родителей вычет получить нельзя.
Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях:
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования взрослых: курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков.
- в учреждениях дополнительного образования детей: школы искусств, музыкальные школы, спортивные школы.
У образовательной организации должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности.
У ИП - лицензия на осуществление образовательной деятельности, но можно и без нее, если в ЕГРИП есть сведения о том, что предприниматель ведет образовательную деятельность.
У иностранной организации должен быть документ, подтверждающий статус организации, которая ведет образовательную деятельность.
Сколько можно вернуть.
Максимальный лимит за свое обучение и обучение братьев, сестер: 120 000 р. то есть к возврату 15600 р. В эту сумму входят все социальные налоговые вычеты: за лечение, обучение, фитнес, ДМС.
Лимит за обучение ребенка: 50 000 р. на ребенка, а не на родителя. Он считается отдельно. Вернут 6500 р.
Пример: Лена оплатила свое обучение на курсах английского за 50 000 р., лечение зубов за 40 000 р., спортзал за 30 000 р., частный детский сад ребенку за 50 000 р. и обучение сестры в университете за 80 000 р. Всего она потратила 230 000 р.
Из налоговой получится вернуть только 22100 р. (15600 р. + 6500 р.) Обучение сестры превышает лимит, поэтому 13% с этой суммы вернуть не получится.
Не забывайте, что налоговый вычет ограничивается не только максимальным лимитом, но и суммой налогов, которая уплачена за конкретный год. На следующий год остаток вычета не переносится.
Если обучение оплачивали материнским капиталом, вычет оформить нельзя.
