Если налогоплательщик корректно показал налоги в декларации, но не перечислил их или внес с опозданием, есть вероятность избежать штрафа и заплатить только пени. Для ИП она всегда составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Та же ставка у юрлиц – но только за 30 дней просрочки. Начиная с 31-го дня используют 1/150 ставки ЦБ РФ.
Если налоги доначислены инспекцией, то к пеням добавится штраф. Он составит 20% от заниженного налога. Либо 40% – если установлено намеренное искажение отчетности или иное умышленное занижение налогов.
Для работодателей актуальна статья 123 НК РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов». Если не удержать НДФЛ, то придется заплатить пени и штраф 20% от неудержанного налога. Такой же штраф взыскивают, если налог удержан, но не перечислен. Иногда штраф берут и за несвоевременное перечисление удержанного налога.
Приведем самые частые нарушения и ответственность за них.
Непредставление в инспекцию документов и сведений, нужных для налогового контроля.
Штраф – 200 руб. за каждый несданный или несвоевременно сданный документ. Но если требуют множество документов, штраф может составить сотни тысяч рублей. На предоставление документов при ВНП обычно дают десять рабочих дней. Впрочем, можно попросить отсрочку.
Отказ в выдаче документов другой организации (ИП).
Штраф – 10 000 руб. Столько же возьмут за заведомо недостоверные сведения.
Недостоверность сведений о доходах сотрудников и иных лиц, с которых удержан налог
За каждый недостоверный документ штрафуют на 500 рублей. Общая сумма санкций тоже может быть значительной. Ведь ежегодно сдают отдельную справку по каждому физлицу.
Нарушения, связанные с постановкой на учет в инспекции.
Если несвоевременно подано заявление о постановке на учет, то оштрафуют на 10 000 руб. Если же юрлицо или ИП уже работает без постановки на учет в ИФНС, то санкции выше. Они составят 10% от дохода, полученного за время работы без регистрации, но не менее 40 000 руб.
Причем есть несколько оснований для постановки на учет. К примеру, фирма может быть зарегистрирована как налогоплательщик, но не встать на отдельный учет для плательщиков торгового сбора. Здесь также будет штраф.
Грубое нарушение правил учета.
Таким признают отсутствие документов, искажение налоговой отчетности, неверное отражение операций, и т.д. (ошибки в отчетности и в операциях признают грубыми, если они допущены два раза за год или чаще). Штраф зависит от вида нарушения и составляет не менее 10 000 руб.
Не сданы пояснения при камеральной проверке.
Камеральной считают проверку отчетности, проводимую в инспекции. Если тут выявлены расхождения, то у налогоплательщика есть пять рабочих дней на предоставление пояснений или уточненной налоговой декларации. Отказавшихся сдать пояснения или уточненную декларацию оштрафуют на 5000 руб. Кроме того, расхождения – причина для доначислений по налоговой отчетности.
